Расходы по оплате труда в 1С:Бухгалтерии 8.3

Расходы по оплате труда в 1С:Бухгалтерии 8.3

Расходы по оплате труда

Согласно ст.255 НК РФ к расходам по оплате труда относятся следующие расходы организации:

Признание затрат по оплате труда отражается с помощью следующих документов:

Хозяйственная операция

Признание расходов, связанное с перечислением денежных средств по договору добровольного страхования работников сроком страхования менее одного отчетного периода

Признание расходов

Документ

Начисление зарплаты работникам (если учет зарплаты ведется в Начисление зарплаты и программе) другие начисления работникам Отражение зарплаты в регламентированном учете (если учет зарплаты ведется во внешней программе)

Поступление товаров и услуг

Авансовый отчет

Закладка

Услуги

Прочее

Оплата труда

Вид расходов НУ

Расходы, связанные с любыми начислениями работникам в денежной или натуральной форме, Расходы поуплате взносов по договорам обязательного и добровольного страхования работников (п.16 ст.255 НК РФ), Расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займамна приобретение или строительство жилого помещения (п.24.1 ст.255 НК РФ), Другие расходы, упомянутые в ст. 255 НК РФ.

В разделе описывается порядок отражения в налоговом учете программы расходов по оплате труда. Описывается алгоритм распределения расходов по добровольному страхованию равномерно в течение срока действия договора страхования, заключенного на период, превышающий отчетный период.

Добровольное личное страхование, предусматривающее оплату страховщиками медицинских расходов

Добровольное личное страхование на случай наступления смерти или утраты трудоспособности

Расходы по оплате труда

будущих периодов, связанное с перечислением денежных средств по договору добровольного страхования работников сроком страхования более одного отчетного периода

Признание расходов по добровольному страхованию работников по договорусроком страхования более одного отчетного периода

Включение расходов по добровольному страхованию работников в уменьшение налогооблагаемой базы, согласно установленных норм

Поступление товаров и услуг

Авансовый отчет

Регламентная операция

Регламентная операция

Признание расходовна возмещение затрат работников по уплате процентов по займам Включение расходов на возмещение затрат работников по уплате процентов по займамв Регламентная уменьшение операция налогооблагаемой базы, согласно установленных норм

Операция (бухгалтерский и налоговый учет)

Услуги

Прочее

Закрытие счета 97 «Расходы будущих периодов»

Закрытие счетов 20, 23, 25, 26

Закрытие счета 44

Расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов

Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 Расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов Закрытие счета 44

Статья расходов будущих периодов

Добровольное личное страхование, предусматривающее оплату страховщиками медицинских расходов

Добровольное личное страхование на случай наступления смерти или утраты трудоспособности Добровольное страхование по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников

Добровольное личное страхование, предусматривающее оплату страховщиками медицинских расходов

Добровольное личное страхование на случай наступления смерти или утраты трудоспособности

Учет затрат по оплате труда работников ведется по дебету счетов 20, 23, 25, 26, 44 по статьям с видом «Оплата труда» и по кредиту счета 70 «Расходы на оплату труда».

Расходы по оплате труда

статьям с видом:

При проведении регламентной операции «Закрытие счета 97 «Расходы будущих периодов» к затратам текущего месяца относится часть суммы расходов, рассчитанная пропорционально календарным дням по следующему алгоритму:

Пример

Первый месяц –апрель

остаток не списанных РБП –10 000 р. остаток дней действия договора –92 (апрель -21, май сумма РБП, приходящаяся на один календарный день-сумма списания РБП -2 100 (100 * 21)

Второй месяц –май

остаток не списанных РБП –7 100 р. (9 100 -2 100) остаток дней действия договора –71 (май-31, июль -30, июль -10) сумма РБП, приходящаяся на один календарный день-100 (7 100/71) сумма списания РБП -3 100 (100 * 31)

Третий месяц –июнь

остаток не списанных РБП –4 000 р. (7 100 -3 100) остаток дней действия договора –40 (июль -30, июль -10) сумма РБП, приходящаяся на один календарный день-100 (4 000 /40) сумма списания РБП -3 000 (100 * 30)

Четвертый месяц –июль

остаток не списанных РБП –1 000 р. (4 000 -3 000) остаток дней действия договора –10 (июль -10) сумма РБП, приходящаяся на одинкалендарный день

-31, июль -30, июль -10) 100 (9200/92)

100 (1 000/10)

Добровольное страхование по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников; Добровольное личное страхование, предусматривающее оплату страховщиками медицинских расходов; Добровольное личное страхование на случай наступления смерти или утраты трудоспособности Расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов.

Согласно п.6 ст.272 НК РФ по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора. Поэтому в случае заключения договора страхования на период, превышающий один отчетный период, учет затрат по страхованию ведется по дебету счета налогового учета 97 «Расходы будущих периодов».

определяется цена одного дня как частное от деления остатка несписанных расходов будущих периодов на количество оставшихсядней от начала текущего месяца до даты окончания списания; эта цена умножается на количество дней в текущем месяце, если месяц последний, то – на количество дней от начала месяца до даты окончания списания.

Если договор страхования заключен на сумму9 200 р., период действия договора с 10.04.2005 по 10.07.2005, то расчет суммы текущих затрат страхования каждого месяца будет произведен пропорционально календарным дням.

Расходы по оплате труда

Отчеты

сумма списания РБП -1 000 (100* 10)

Согласно ст. 318 НК РФ прямые затраты по оплате труда включаются в состав расходов, уменьшающих базу налога на прибыль, по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены. Косвенные расходы уменьшают базу налога на прибыль в полном объеме.

Для анализа данных налогового учета расходов по оплате труда предлагается использовать следующие отчеты:

Включение расходов по оплате труда в уменьшение базы налога на прибыль

Косвенные расходы по уплате взносов по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, включаются в состав расходов в размере, не превышающем трех процентов от суммы расходов на оплату труда (п.16 ст.255 НК РФ) для правоотношений, возникших до 1 января 2009 года. И в размере, не превышающем шести процентов от суммы расходов на оплату труда, для правоотношений, возникших после 1 января 2009 года.

Косвенные расходы по уплате взносов по договорам добровольного страхования жизни работников, включаются в состав расходов в размере, не превышающем двенадцать процентов от суммы расходов на оплату труда (п.16 ст.255 НК РФ).

Косвенные расходы по уплате взносов по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти или причинения вреда здоровью застрахованного лица, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 10 000 рублей в год (п.16 ст.255 НК РФ) на каждое застрахованное лицо для правоотношений, возникших до 1 января 2008 года. И в размере не превышающем 15 000 рублей в год (п.16 ст.255 НК РФ) для правоотношений, возникшихпосле 1 января 2008 года.

Косвенные расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займамвключаются в состав расходов в размере, не превышающем трех процентов от суммы расходов на оплату труда (п.24.1 ст.255 НК РФ)

После проведения регламентных операций «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» и «Закрытие счета 44» (меню «Операции -Закрытие месяца»), нарастающими итогом с начала года рассчитывается та величина, которая может быть включена в состав расходов, уменьшающих базу налога на прибыль, с учетом ограничений, указанных выше. Порядокнормирования описан встатье Расчет долей списания косвенных расходов.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 «Расходы по оплате труда» (меню «Отчеты -Оборотно-сальдовая ведомость по счету»); Анализ субконто с настройкой: вид субконто «Статьи затрат» с отбором по виду затрат «Оплата труда» (меню «Отчеты -Анализ субконто»); Регистр учета расходов по оплате труда (меню «Регистры налогового учетапо налогу на прибыль -Регистр учета расходов по оплате труда»); Регистр учета расходов по добровольному страхованию (меню «Регистры налогового учетапо налогу на прибыль -Регистр учета расходов по добровольному страхованию»); Регистр учета договоров на добровольное страхование (меню «Регистры налогового учетапо налогу на прибыль -Регистр учета договоров на добровольное страхование»); Регистр-расчет учета расходов по страхованию работников (меню «Регистры налогового учетапо налогу на прибыль -Регистр-расчет учета расходов по страхованию работников»); Справка-расчет списания расходов будущих периодов (меню «Отчеты-Справки-расчеты -Списание расходов будущих периодов»); Справка-расчет нормирования расходов (меню Отчеты-Справки-расчеты -Расходы по оплате труда

Нормирование расходов»); Справка-расчет списания косвенных расходов (меню «Отчеты-Справки-расчеты -Списание косвенных расходов»).

Все это и многое другое Вы сможете узнать записавшись на курсы 1С в нашем учебном центре !

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *