Округление налогов в 1С:Бухгалтерии 8.3

Округление налогов в 1С:Бухгалтерии 8.3

Округление налогов

В соответствии сп. 6 ст. 52 НК РФ (в ред. Федерального закона от 23.07.2013 №248-ФЗ) «Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля».

Налог на прибыль

C:\Users\Администратор\AppData\LocalLow\Temp\Microsoft\OPC\DDT.wa2ffl3carfsh51fawe4gmref.tmp

Налог на добавленную стоимость

При выполнении регламентной операции «Закрытие счетов 90,91» с 01.01.2014 сальдо счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» корректируется до целых рублей. Если по причиненакопленной погрешности разницаНДС, начисленного по каждой операции, и НДС, рассчитанного в декларации, составляет более чем 1 рубль, ее следует списать ручной операцией.

При исполнении обязанностей налогового агента (счет 68.32) начиная с 2014 года предусматривается округление проводок начисления НДС по каждой сделке. Остаток от округления списывается на счет 99.09 «Прочие прибыли и убытки». Операция округления выполняется только в тех месяцах, которые совпадают с концом квартала –март, июнь, сентябрь, декабрь.

Прочие налоги

Начиная с 2014 года отчетом «Экспресс-проверка» выполняется контроль

68.03 Акцизы; 68.04.1 Расчеты с бюджетом (если пользователь вручную отразит начисление налога на прибыль); 68.07 Транспортный налог; 68.08 Налог на имущество; 68.09 Налог на рекламу; 68.10 Прочие налоги и сборы; 68.11 Единый налог на вмененный доход; 68.12 Единый налог при применении упрощенной системы налогообложения.

наличия оборотов с копейками с кредита счетов:

В случае обнаружения оборотов с копейками квалифицировать ошибку и выдавать соответствующее сообщение.

С 01.01.2014 года при выполнении регламентной операции «Расчет налога на прибыль» отражается начисление налога на прибыль в полных рублях.

При этом следует заметить что проводки по условному расходу (доходу) и по корректировкам налога за счет налоговых активов и обязательств не являются начислением налога, а значит указываются суммы в рублях с копейками. Поэтому на счете 68.04.2 после признания налоговых активов и обязательств возникает сальдо, которое списывается отдельной проводкой на счет 99.09 «Прочие прибыли и убытки».

Прежде всего отметим, что в ст. 52 НК РФ речь идет о расчетах с бюджетом, т. е. только общих суммах (см. Письмо ФНС России от 07.04.2014 №ГД-4-3/6398@ «О порядке округления копеек до целых рублей при исчислении сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет»). Суммы НДС, предъявленного продавцами покупателям товаров (работ, услуг) по каждой отдельной операции, определяются в рублях и копейках. При этом может происходить округление суммы начисленного налога до целых копеек. Именно эта сумма указывается в счетах-фактурах, книге продаж и в проводках по счету 68.02 «Налог на добавленную стоимость». При большом количестве хозяйственных операций за период может накопиться значительная погрешность расчета НДС по отдельным операциям. В этом случаеНДС, отраженный в книге продаж и начисленный на счете 68.02 «Налог на добавленную стоимость», может значительно отличаться (более одного рубля) от суммы НДС, рассчитанной в налоговой декларации. Она определяетсяисходяизсуммарной налоговой базы за налоговый периоди округляется до целых рублей.

Округление налогов

C:\Users\Администратор\AppData\LocalLow\Temp\Microsoft\OPC\DDT.3j2idefje68_0y21i6t3lqkgf.tmp

Все это и многое другое Вы сможете узнать записавшись на курсы 1С в нашем учебном центре !

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *