Особенности заполнения бухгалтерского баланса в 1С:Бухгалтерии 8.3

Особенности заполнения бухгалтерского баланса в 1С:Бухгалтерии 8.3

Бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется компаниями не только за отчетный год, но и за период менее года, например, при реорганизации или ликвидации юридического лица или в случае, если решение о составлении промежуточной отчетности было принято собственником или учредителем. В практике встречаются ситуации, когда в течение года компания перешла с редакции 2.0 на редакцию 3.0 «1Сухгалтерии 8″ и, формируя в программах баланс за один и тот же период, получает разные итоговые суммы активов и пассивов баланса (валюты баланса). Из статьи экспертов «1С» вы узнаете о том, с учетом каких особенностей заполняется бухгалтерский баланс в программе «1Сухгалтерия 8″ (ред. 3.0).

Бухгалтерская (финансовая) отчетность, которую составляют компании, должна содержать достоверные сведения о ее финансовом состоянии. Такие требования установлены Федеральным законом от 06.12.2011 №402-ФЗ.

Естественно, что сталкиваясь с ситуацией, когда в балансе, составленном за один и тот же период в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 2.0 и редакции 3.0, данные различаются, у бухгалтера возникает вопрос: где ошибка?

Повода для волнений нет. Рассмотрим подробно, в чем различия в заполнении бухгалтерского баланса в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 2.0 и в редакции 3.0.

Новые счета в типовом план счетов программы

Одна из причин возникающих отличий в заполнении бухгалтерского баланса в «1С:Бухгалтерии 8» редакций 2.0 и 3.0 –это добавление в типовой план счетов «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) новых счетов, регламентированных законодательством и связанных с расширением функциональных возможностей методики ведения учета. Виды счетов явно не прописываются в Инструкции по применению плана счетов, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н, однако неявно следуют из назначения счета и документов, регламентирующих подготовку бухгалтерской отчетности.

В «1С:Бухгалтерию 8» редакции 3.0 добавлены следующие счета бухгалтерского учета:
Счет 19.10 (активный) «НДС, уплачиваемый при импорте из Таможенного союза» (субконто «Контрагенты», «Счета-фактуры полученные»); Счет 68.06 (активно-пассивный) «Земельный налог» (субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Регистрация в налоговом органе»); Счет 68.42 (пассивный) «НДС при импорте товаров из Таможенного союза» (субконто «Контрагенты», «Договоры») Счет 76.49 (активно-пассивный) «Расчеты по прочим удержаниям из заработной платы работников» (субконто «Контрагенты»).

Напомним, что на активных счетах учитываются, как правило, средства, отражаемые в активе баланса, и сальдо по этим счетам в бухгалтерских отчетах отражается всегда в дебете (кредитовое сальдо отображается в дебете красным).

На пассивных счетах учитываются, как правило, источники, отражаемые в пассиве баланса, и сальдо по этим счетам всегда отражается в кредите.

Счета, предназначенные для обобщения информации об объектах учета, имеющих признаки как средств, так и источников, и в зависимости от ситуации отражаемые в активе или пассиве баланса, имеют вид активно-пассивных. По ним возможно как дебетовое, так и кредитовое сальдо.

Изменение статуса вида счета

Вторая причина, по которой данные бухгалтерского баланса, составленного в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 могут отличаться от баланса, сформированного в редакции 3.0 –это изменение статуса вида счета по некоторым счетам бухгалтерского учета (см. таблицу 1).

Изменение активности/пассивности счетов в редакции 3.0 позволяет наиболее полно отразить ситуации, которые хоть и не часто, но встречаются в практике бухгалтерского учета. Например, счет 70 в редакции 3.0 стал активно-пассивным. Это позволяет автоматически заполнить «активы» в отчетности в ситуации, когда работодатель выплатил сотруднику еще не заработанные им деньги.

Из таблицы 1 видно, какие счета в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 изменили свой статус.

Наименование счета

Резервы под снижение стоимости Резервы под снижение стоимости товаров Резервы под снижение стоимости готовой продукции Резервы под снижение стоимости незавершенного производства Заготовление и приобретение материалов Приобретение товаров Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты по прочим операциям Платежи (взносы) по добровольному страхованию на случай смерти и причинения вреда здоровью Платежи (взносы) по прочим видам страхования Прибыль, подлежащая распределению Убыток, подлежащий покрытию Нераспредленная прибыль в обращении

Вид счета в «1Сухгалтерии 8″ (ред.2.0)

Вид счета в «1Сухгалтерии 8″ (ред. 3.0)

Влияние изменений в плане счетов «1Сухгалтерии 8″ (ред. 3.0) на составление баланса

Каким образом перечисленные выше изменения в плане счетов «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) отразились на заполнении бухгалтерского баланса, видно из таблицы 2. Обратите внимание, рассматриваются только измененные показатели в строках.

Сальдо на конец 1230 «Дебиторская периода по задолженность», в Счет 68.06 дебету 68.06, т.ч. показатель «Земельный налог»-развернуто по «Расчеты по налогам «Видам платежей и сборам»в бюджет (фонды)» Сальдо на конец периода по дебету счета 69.01, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.02.1, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.02.2, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.02.3, развернутое по

1230 «Дебиторская

субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.02.4, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.02.5, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.02.6, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.02.7, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.03.1, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Сальдо на конец периода по дебету счета 69

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.03.2, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.04, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.05.1, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.05.2, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.06.1, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.06.2, развернутое по субконто «Виды

C:\Users\Администратор\AppData\LocalLow\Temp\Microsoft\OPC\DDT.uc0gvfo2q3invgh5iqd9fu8vf.tmp

Особенности заполнения бухгалтерского баланса в «1С:Бухгалтерии 8» редакци…Стр. 6из 12

плтежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.01, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.06.3, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.06.4, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.06.5, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.11, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

1230 «дебиторская задолженность», в том числе показатель по прочим «Расчеты с разными удержаниям из дебиторами и заработной платы кредиторами» работников»

1230 «дебиторская задолженность», в том числе показатель «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

1520 «Кредиторская задолженность»

1520 «Кредиторская задолженность»

Счет 76.49 «Расчеты

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Счет 73.03 «расчеты по прочим операциям»

Счет 68.06 «Земельный налог»

Счет 68.42 «НДС при импорте товаров из Таможенного союза»

Сальдо на конец периода по дебету счета 73

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.12, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.13 Сальдо на конец периода по дебету счета 76.49, развернутое по субконто «Контрагенты» Сальдо на конец периода по дебету счета 73.01

плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 73.02

плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 73.03, развернутое по субконто «Работники организации» Сальдо на конец периода по кредиту 68.06, развернуто по «Видам платежей в бюджет (фонды)» Сальдо на конец периода по кредиту 68.42

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.01, развернутое по

«Кредиторска субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.02.1, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.02.2, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.02.3, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.02.4, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.02.5, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

 

Сальдо на конец периода по кредиту субсчетов счета 69

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.02.6, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.02.7, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.03.1, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.03.2, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.04, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.05.1, развернутое по субконто «Виды

Особенности заполнения бухгалтерского баланса в

платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.05.2, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.06.1, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.06.2, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.01, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.06.3, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

1520 «Кредиторская задолженность», в том числе показатель Счет 73.03 «Расчеты «Расчеты с по прочим персоналом по операциям» прочим операциям»

1520 «Кредиторская задолженность», в том числе показатель по прочим «Расчеты с разными удержаниям из

Счет 76.49 «Расчеты

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.06.4, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.06.5, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.11, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.12, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.13 Сальдо на конец периода по кредиту счета 73.03, развернутое по субконто «Работники организации»

Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.49, дебиторами и кредиторами»

заработной платы работников»

развернутое по субконто «Контрагенты»

Таким образом, при переходе с программы «1С:Бухгалтерия 8» редакции 2.0 на «1С:Бухгалтерию 8» редакции 3.0 необходимо учесть рассмотренные особенности, с учетом которых формируется бухгалтерский баланс.

Все это и многое другое Вы сможете узнать записавшись на курсы 1С в нашем учебном центре !

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *