Постоянные налоговые активы и обязательства в 1С:Бухгалтерии 8.3

Постоянные налоговые активы и обязательства в 1С:Бухгалтерии 8.3

Рассмотрим порядок признания постоянных налоговых активов и обязательств с видом «Косвенные производственные расходы» на примере:

Организация ООО «Сервислог» за Январь 2013 года реализовала продукции и услуг на сумму 100 000 рублей.

Расходы на рекламу в Январе 2013 составили 2000 рублей.

При закрытии месяца регламентной операцией «Расчет долей списания косвенных расходов» определятся определяется база нормирования, общая сумма расходов и исходя их них определяется доля списания.

C:\Users\Администратор\AppData\LocalLow\Temp\Microsoft\OPC\DDT.wep2na22wajgf0are4h0x1o7e.tmp

Регламентной операцией «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» при списании соответствующего вида расходов признаются постоянные разницы

C:\Users\Администратор\AppData\LocalLow\Temp\Microsoft\OPC\DDT.6mw4gpylqnf1i6z93nbytdxqf.tmp

При определении финансового результатаи расчета налога на прибыль будут учитываться признанные постоянные разницы

Налоговые активы и обязательства «Косвенные производственные расходы»

C:\Users\Администратор\AppData\LocalLow\Temp\Microsoft\OPC\DDT.fk0cjcobxpjowbf168g49oacf.tmp

При расчете налога на прибыль признается постоянное налоговое обязательство в размере 19000 * 0,2 = 3800 руб.

C:\Users\Администратор\AppData\LocalLow\Temp\Microsoft\OPC\DDT.9ghvkpsb3you8ksf7veb7radb.tmp

Наглядно это можно увидеть в справке-расчете «Постоянные налоговые активы и обязательства»

Налоговые активы и обязательства «Косвенные производственные расходы»

C:\Users\Администратор\AppData\LocalLow\Temp\Microsoft\OPC\DDT.khgyec2okjnbk3obyhoh9uf7d.tmp

Отложенные налоговые активы и обязательства

По основному средству «Система контроля микроклимата в производственном помещении», эксплуатируемом в экспериментальном цехе №1 расходы по амортизации относятся на 25 счет. По причине разного срока амортизации в БУ и НУ, а также в связи с начислением амортизационной премии, сумма расходов по бухгалтерскому и налоговому учету отличаются.

C:\Users\Администратор\AppData\LocalLow\Temp\Microsoft\OPC\DDT.454hicfco4l3u4qxvwrqrhdlb.tmp

В случае, еслив результате выполнения регламентной операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» не будет закрыт 25 счет

C:\Users\Администратор\AppData\LocalLow\Temp\Microsoft\OPC\DDT.yswid9bqehj1zz3bn53q6a02c.tmp

в справке-расчете  «Постоянные налоговые активы и обязательства» выводится строка с видом «Косвенные производственные расходы».

Налоговые активы и обязательства «Косвенные производственные расходы»

C:\Users\Администратор\AppData\LocalLow\Temp\Microsoft\OPC\DDT.ix08t8axbrskcs829r0o42drf.tmp

В этом случае требуется добиться корректного закрытия 25 счета. В результате справка-расчет сформируется без данного вида активов и обязательств.

Все это и многое другое Вы сможете узнать записавшись на курсы 1С в нашем учебном центре !

C:\Users\Администратор\AppData\LocalLow\Temp\Microsoft\OPC\DDT.j2v4v696oqeo5jay8q978226f.tmp

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *