Расходы, признаваемые в момент оплаты в 1С:Бухгалтерии 8.3

Расходы, признаваемые в момент оплаты в 1С:Бухгалтерии 8.3

При методе начисления порядок признания некоторых расходов определяется датой их оплаты. Например, согласно требованиям п. 6 ст. 272 НК РФ расходы по обязательному и добровольному страхованию признаются в том периоде, в котором были перечислены или выданы из кассы денежные средства на оплату страховых взносов. Согласно пп. 4 п. 7 ст. 272 НК РФ расходы в виде сумм выплаченных подъемных и компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов признаются в том периоде, в котором были перечислены или выданы из кассы денежные средства на оплату этих расходов.
Согласно п. 18 ПБУ 10/99, любые расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от даты их фактической оплаты.
Рассмотрим, как такие ситуации отражаются в программе на примере признания расходов по компенсации за использование личного автомобиля.
Компенсация расходов сотрудника на служебные поездки на личном автомобиле
Предположим, что размер компенсации расходов сотрудника организации на служебные поездки на личном автомобиле, осуществленные в январе, составили 1 000 руб. Выплата компенсации запланирована на февраль.
На закладке Услуги указывается:
1.

2.

На закладке Счета расчетов ив шапке документа указывается счет расчетов с контрагентом -76.09 или специально созданный собственный субсчет, контрагент с названием, соответствующим фамилии сотрудника.

При проведении регламентной операции Расчет налога на прибыль будут признаны отложенные налоговые активы по виду Расходы будущих периодов на сумму 200 руб.

Выплата компенсации

Расходы, признаваемые в момент оплаты

Втех случаях, когда оплатаи признание расходовприходятся на разные налоговые периоды, имеет место ситуация применения различного порядка признания расходов для данных бухгалтерского и налогового учета. Согласно ПБУ 18/02в такихситуациях необходимо признать временные разницы и отложенные налоговые активы и обязательства.

Начисление компенсацииможет быть отражено с помощью документа Поступление товаров и услуг:

Cчет затрат (БУ) -счет учета расходов текущего периода (например, 44), статья затрат с видом Прочие расходы. Счет затрат (НУ) -счет учета расходов будущих периодов, статья РБП с периодом списания -февраль, аналитика списания, как в п. 1.

При проведении документа будут признаны текущие расходы для данных бухгалтерского учета и расходы будущих периодов для данных налогового учета, а также временные разницы.

Расходы, признаваемые в момент оплаты

Выплата компенсации может быть отражена с помощью документа Расходный кассовый ордер с видом операции «Прочие расчеты с контрагентом».

При проведении регламентной операции Расчет налога на прибыль будут списаны отложенные налоговые активы по виду Расходы будущих периодов на сумму 200 руб.

При проведении регламентной операции Закрытие счета 97 «Расходы будущих периодов» (документа Списание расходов будущих периодов -в конфигурациях «Управление производственным предприятием» и «Комплексная автоматизация») будут списаны суммы РБП для данных НУ и временных разниц и признаны расходы текущего периода для данных НУ и временные разницы на сумму 1 000 руб.

Все это и многое другое Вы сможете узнать записавшись на курсы 1С в нашем учебном центре !

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *