Учет НДС при реализации товаров по договору комиссии в 1С:Бухгалтерии 8.3

Учет НДС при реализации товаров по договору комиссии

Рассмотрим пример:

Общая схема процесса и документооборот между сторонами выглядит следующим образом:

C:\Users\Администратор\AppData\LocalLow\Temp\Microsoft\OPC\DDT.yv3yt816ecvmg6jzczpbim4fd.tmp

Учет у комитента:

C:\Users\Администратор\AppData\LocalLow\Temp\Microsoft\OPC\DDT.2yj8zce74tm9xz3wj06uy666b.tmp

2. Комитент получает отчет о реализации товара и счет-фактуру на комиссионное вознаграждение

Отчет должен содержит помимо прочего, информацию о конечных покупателях и датах реализации. У комитента отчет отражается документом «Отчет комиссионера (агента) о продажах». В документе указывается договор контрагента с видом «С комиссионером (агентом)». В табличной части товары заполняются в разрезе покупателей и даты совершения операции, то есть даты, указанной в счете-фактуре, выставленном комиссионером конечному покупателю. После записи документа на эти же даты будут автоматически созданы счета-фактуры, выставляемые комитентом комиссионеру.

Согласно статьи 990 ГК РФ реализация товаров или услуг может осуществляться в рамках договора комиссии. В программе реализованы операции учета хозяйственных операций реализации в рамках договора комиссии, как на стороне комитента, так и на стороне комиссионера. Порядок учета НДСпри реализации товаров (работ, услуг) в рамках договора комиссии определяется постановлением правительства РФ от№1137 от 26.12.11.

По договору комисии ЗАО «Магазин №23» (комиссионер) обязуется реализовать бытовую технику по поручению и за счет ЗАО «Торговый дом Комплексный» (комитент). 02.02.2013 Торговый Дом Комплексный передал Магазину №23 товар (Паста шоколадная) 04.04.2012 Магазин №23 реализовалтоварИПНикитаева И.В. 06.04.2012 Магазин №23 представил отчет комитенту. Комиссионное вознаграждение рассчитано как 5% от суммы продаж и составляет9800 руб. и удержано из выручкикомитента.  Торговый дом комплексный перевыставляет счета-фактуры на проданные товары.

1. Комитент передает товар комиссионеру по договору комиссии Передача товара оформляется документом «Реализация товаров и услуг». В документе необходимо указать договор контрагента с видом «С комиссионером (агентом)». При проведении документа формируются проводки в корреспонденции: дебет 45.01 «Покупные товары отгруженные» кредит 41.01 «Товары на складах».

C:\Users\Администратор\AppData\LocalLow\Temp\Microsoft\OPC\DDT.yt6h2mt3nwzacgv4471oxr63e.tmp

При проведении документа автоматически формируются проводки по реализации: отражается выручка, списываются себестоимость проданных товаров, начисляется НДС по проданным товарам, а также отражается начисление комиссионного вознаграждения и НДС по комиссионному вознаграждению. Комиссионное вознаграждение может быть удержано из выручки комитента.

C:\Users\Администратор\AppData\LocalLow\Temp\Microsoft\OPC\DDT.5_jopkdhc09gsfdureqvfb6wf.tmp

3. После получения отчета, комитент выставляет счета-фактуры (комиссионеру) агенту.

Учет у комиссионера:

Эти счета фактуры генерируются автоматически при записи отчета, как описано в предыдущем пункте, и регистрируются в части 1 Журнала учета счетов фактур (счета фактуры выданные) и в книге продаж, в соответствии с порядком установленным постановлением Правительства РФ от 26.12.11 №1137. Согласно ему, в частности, дата выписки счета фактуры должна соответствовать дате выписки счета-фактуры комиссионером (агентом), а в графе покупатель указывается конечный покупатель.

1. Комиссионер получает товар на комиссию

Поступление товара отражается документом «Поступление товаров и услуг», в котором указывается договор контрагента с видом «С комитентом (принципалом)». Товары, принятые на комиссию рекомендуется вести в отдельной группе номенклатурного справочника (по умолчанию «Комиссионные товары»). Для них, в регистре сведений «Счета учета номенклатуры» настроены свои счета, в частности счет учета 004.01. При заполнении документа на поступление товаров по договору комиссии рекомендуется контролировать, что подставляются правильные счета учета.

C:\Users\Администратор\AppData\LocalLow\Temp\Microsoft\OPC\DDT.lo20enqif3plhb46vgyhaz0ch.tmp

2. Комиссионер реализует товар конечному покупателю

C:\Users\Администратор\AppData\LocalLow\Temp\Microsoft\OPC\DDT.lb2mjr07yfbre6ymfetrbfrdh.tmp

3. Комиссионер предоставляет отчет комитенту

C:\Users\Администратор\AppData\LocalLow\Temp\Microsoft\OPC\DDT.x9ycv1zrvbu7tz5z6xc5f2f9b.tmp

issp://@CAB:G:|Database|Metod81|Storage|Data.dir@/src/appsolutionselffinanced/ac…

Стр. 3из 4

Реализация товара отражается документом «Реализация товаров и услуг». Договор контрагента имеет вид «С покупателем». Рекомендуется контрролировать, что втабличной части Товары указан счет учета принятых на реализацию товаров. Документ формирует проводку в корреспонденции: дебет 62.01 кредит 76.09 по отражению выручки от реализации товара, а также списывает комиссионный товар по кредиту забалансового счета учета комиссионных товаров. Комиссионер выставляет конечному покупателю счет-фактуру.

Отчет создается у комиссионера документом «Отчет комитенту (принципалу) о продажах». Предусмотрена возможность автоматического заполнения отчета на основании отраженных операций по реализации товаров, по договору или из поступления (кнопка «Заполнить» в табличной части «Товары и услуги»). При проведении документа формируется запись, отражающая выручку по комиссионному вознаграждение дебет 62.01 к 90.01.1 (счет может быть настроен в документе) и запись начисления НДС по комиссионному вознаграждению дебет 90.03 кредит 68.02, а также производится зачет аванса. Документом такжеможет быть удержано комиссионное вознаграждение (флажок «Удержать комиссионное вознаграждение» на закладке «Вознаграждение»).

C:\Users\Администратор\AppData\LocalLow\Temp\Microsoft\OPC\DDT.dqleacvd2rex4vipf72hsi6wh.tmp

4. Регистрация счетов-фактур от комитента

C:\Users\Администратор\AppData\LocalLow\Temp\Microsoft\OPC\DDT.nyvqzpjqp0176m3kj0d5zszu.tmp

ПРИМЕЧАНИЕ! При реализации услуг подоговору комиссии необходимо выписать документ «Реализация товаров и услуг», указав ихна закладке «Агентские услуги». Комитент и договор с ним указывается в строках для каждой агентской услуги. Поступление услуг от комитента отдельно отражать не нужно. Далее все укладывается в вышеизложенную схему.

После того, как комитентом будут выставлены счета-фактуры па проведенную реализацию, они регистрируются в программе на основании отчета комиссионеру, для их отражения в части 2 журнала учета счетов фактур. Напомним, что в качестве покупателя в этом счете-фактуре должен быть указан конечный покупатель.

В счете-фактуре должны быть проставлены реквизиты счета-фактуры, выставленного комитентом комиссионеру. После этого в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур будет указан счет-фактура, выставленный комиссионером конечному покупателю, а в разделе 2 отражен счет-фактура выставленный комитентом комиссионеру.

Все это, и многое другое Вы сможете изучить на наших курсах 1С и бухгалтерского учета.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *